v.41 - Skatter och avgifter

Här är veckans uppgifter.

Skatter och avgifter – Rätt eller Fel

A. Alla nystartade företag ska registreras hos Skatteverket. Rätt.
B. På en faktura ska det stå att företaget har F-skattesedel. Rätt – det visas genom det organisationsnummer som företaget fick när det registrerades.
C. En privatperson kan aldrig ha ett skattekonto. Fel – varje skatt- eller avgiftsskyldig person ska ha ett sådant konto hos skattemyndigheten.
D. Varje månad redovisar företaget inbetalda skatter och avgifter på en skattedeklaration. Rätt.
E. Den normala skattesatsen är 25 % för moms. Rätt.
F. Alla varor och tjänster är belagda med moms. Fel – trots att i stort sätt alla är det, finns det sådana som är helt momsbefriade.
G. 25 % momsbelägg motsvaras av 10,71 % momsavdrag. Fel – det motsvaras av 20 % momsavdrag.
H. Momsen är ingen kostnad för ett momspliktigt företag. Rätt.
I. Utgående moms är den som ett företag betalar vid inköp. Fel – det är den som företaget får vid försäljning.
J. En arbetsgivare är skyldig att göra skatteavdrag innan lönen betalas ut. Rätt.
K. Det är den anställde som betalar arbetsavgifter. Fel – det är arbetsgivaren.
L. F-skatt beräknas för hela året och inbetalning görs varje månad. Rätt.
M. Inga sociala avgifter ingår i F-skatten. Rätt – de ingår i A-skatten.


Skatter och avgifter – Repetera

1. Ge exempel på vad som ska stå i ett företags anmälan till Skatteverket.
Svar: Sökandes namn (då antingen enskild näringsidkare eller företrädare för en juridisk person), den juridiska företagsformen och företagets adress, uppgifter om delägare, kontaktperson etc.
2. Vilken nytta har man av en F-skattsedel?
Svar: En F-skattsedel är ett bevis på att ens företag betalar skatt, alltså sköter sina egna skatter, därmed även har rätt att att som företagare ta betalt av sina kunder.
3. Vilka olika skatter redovisas i skattedeklarationen?
Svar: Till exempel redovisas arbetgivaravgifter, skatteavdrag från de anställdas löner och ibland även moms.
4. När ska skattedeklarationen lämnas?
Svar: Den ska lämnas in senast den 12:e varje månad. Vid försening kan en s k förseningsavgift tillkomma.
5. Vilka olika procentuella momsbelägg används?
Svar: Det vanligaste är 25 %, som gäller för de flesta varor och tjänster. Dock finns det undantag, som livsmedel (12 %) och böcker, bio och kollektivtrafik (6 %).
6. Hur påverkar momsen priset?
Svar: Priset blir högre för köparen. Exempelvis 12 % mer än vad det kostar när vi köper olika typer av livsmedel. De tolv extra procenten är momsen.
7. Ge exempel på varor och tjänster som är momsbefriade.
Svar: Exempelvis legitimerad sjukvård är momsbefriad likaså bostadshyror. Annars så är det moms på i stort sätt allt.
8. Varför är momsen ingen kostnad för ett företag?
Svar: Förutsatt att företaget gör pålägg för momsen på försäljningspriset, förlorar de inget. Det är bara pengar som ska redovisas till Skatteverket. Om man exempelvis vill sälja något för 100 kr, lägger till moms, säljer för 125 kr, betalar in moms: då har man ändå 100 kr kvar.
9. Hur beräknas företagets momsbetalning till Skatteverket?
Svar: Genom att subtrahera den ingående momsen (inköpsmomsen) från den utgåendemomsen (försäljningsmoms) får man det man ska betala till Skatteverket, eller få tillbaka, om inköpsmomsen är större.
10. När ska momsen redovisas till Skatteverket?
Svar: Den ska redovisas tillsammans med skattedeklarationen, dvs. den 12:e varje månad. Sedan finns det vissa undantag, om du tjänar över eller under medel.
11. Vilka skatter och avgifter för personalen ska betalas in till Skatteverket?
Svar: Skatteavdraget och de sociala avgifterna, i vilket ingår: ålderspensionsavgift, efterlevnadsavgift, sjukförsäkring, arbetsskadeavgift, föräldraförsäkringsavgift, arbetsmarknadsavgift och allmän löneavgift.
12. Hur beräknas skatteavdraget på lönen?
Svar: Skatteavdraget – vilket görs av arbetsgivaren innan denne betalar ut lönen till de anställda – sker enligt en tabell som Skatteverket ger ut. Det avdragna beloppet redovisas sedan i skattedeklarationen och betalas in till Skatteverket.
13. Hur beräknas de lagstadgade sociala avgifterna?
Svar: Det vill säga arbetsavgifterna ligger på ca 33 %. I skattedeklarationen finns dock förtryckt exakt hur många procent på lönen arbetsgivaravgiften skall vara.
14. Nämn två skatter som betalas av en enskild näringsidkare med F-skatten.
Svar: Kommunalskatt och statlig skatt. Till det tillkommer även egenavgifter.